条款1231资产(Section 1231 Property or Assets):指的是国税局1231条款所定义的一类财产。
下面这张流程图可以解释条款1231资产的出售和交换。
主要条款解释:
条款1231(盈利和亐损)- Section 1231 (Gain & Loss)
资产种类(Asset Type)
用于生意或贸易且持有期超过一年的设备或不动产。
处置交易种类( Type of Transaction)
1 – 出售(Sale)
2 – 交换(Exchange)
3 – 非自愿转换(involuntary Conversion)
税务处理 (Tax Treatment)
1 – 盈利:1231资本利得税率:0-20%
2 – 亏损:普通亏损,可以全额抵扣
条款1245(盈利)- 1245 Gain
资产种类 – 机器和设备类的个人资产(Personal Property)
税务处理
1. 盈利:已折旧部分作为普通收入处理(To the extent of depreciation, gain is treated as ordinary income)
2. 剩余盈利(Remaining Gain): 1231资本利得税率:0-20%
条款1250 (盈利)- 1250 Gain
资产种类 – 不动产(Real Property)
税务处理
1. 盈利:超过直线折旧法的加速折旧部分作为普通收入处理(
2. 剩余盈利(Remaining Gain): 己抵扣直线折旧部分,所得税率为25% (Tothe extent of straight line depreciation, remaining gain is treated asun-recaptured gain and taxed as 25%)
3. 剩余盈利(Remaining Gain): 1231资本利得税率:0-20%
您若在税务上有具体问题,
——————————————
Zhou, Tan & Chen CPAs LLP
联系人:谭劲会计师
微信号: jintan1hotmailcom
手机: 718-790-1788
电话: 516-214-6620
传真: 516-390-9860
地址: 99 Jericho Turnpike
Suite 300E
Jericho, NY 11753
Email: jintancpa@gmail.com
www.ztcpausa.com
——————————————