美国身份: 美国公民或绿卡持有人
美国身份赠予人
1）终身免税额
个人：$5,450,000
夫妻：$10,900,000
2）年度赠与豁免金额：不占用终身免税额, 也无申报义务
个人：$14,000
夫妻：$28,000
3）超过年度赠与豁免金额：占用终身免税额, 有申报义务(表格709)
4）配偶之间的遗产及赠与
配偶为美国身份：无限制免税
配偶为非美国身份：年度豁免金额为$148,000
5）接受非美国身份赠与人海外捐赠：
a) 非美国身份赠与人为个人：年度捐赠额超过$100,000, 有申报义务 (表格3520), 无纳税义务
b) 非美国身份赠与人为公司或股份制企业：年度捐赠额超过$15,671, 有申报义务 （表格3520），无纳税义务。
6）联邦税率：最高可达40%
2016
| Annual Gift Tax Exclusion | |
| $14,000 | |
| Estate Tax/Lifetime Gift/GST Exemption | |
| 2016 | $5,450,000 – 40% top tax rate |
| Taxable Estate | Tax Rate |
| $0 – $10,000 | 18% |
| $10,001 – $20,000 | 20% |
| $20,001 – $40,000 | 22% |
| $40,001 – $60,000 | 24% |
| $60,001 – $80,000 | 26% |
| $80,001 – $100,000 | 28% |
| $100,001 – $150,000 | 30% |
| $150,001 – $250,000 | 32% |
| $250,001 – $500,000 | 34% |
| $500,001 – $750,000 | 37% |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% |
| $1,000,001 + | 40% |
非美国身份赠予人
1）适用范围
a)美国境内资产，含流动资产和不动产
b)不适用于美国境外资产和美国上市公司股票
2）终身免税额
个人：$60,000
夫妻：不适用。中国身份的非美国税务居民在税法上都被视为单身个人
3）年度赠与豁免金额：不占用终身免税额, 也无申报义务
个人：$14,000
夫妻：不适用。中国身份的非美国税务居民在税法上都被视为单身个人
4）超过年度赠与豁免金额：占用终身免税额, 有申报义务(表格709)
5）配偶之间的遗产及赠与
配偶为美国身份：无限制免税
配偶为非美国身份：年度豁免金额为$148,000
6) 税率同上