如果纳税人是在海外工作的美国公民或者美国永久居民，或者从海外获得收入，那么在个人所得税申报时必须申报海外收入。
申报全球收入
税法规定，美国公民或者美国永久居民必须申报他们的全球收入。全球收入同时包括从外国信托，外国银行和外国证券账户所获得的收入。
申报表格
纳税人必须随个人税表提交Schedule B (利息和普通股息收入），同时提交表格8938, 即特定外国金融资产申报。在特定的条件下， 纳税人必须提交表格114（FinCEN Form 114), 即外国银行和金融账户申报。
外国劳动收入豁免
如果纳税人在海外工作和生活，可以申请外国劳动收入豁免。在2015税务年度，如果纳税人合格，则无需为在海外的工资和其他劳动所得首$100，800支付联邦所得税。
税款抵扣和税务减免
纳税人也许能够从向外国支付的所得税款中获税款抵扣。这种优惠能够避免两国双重征税。
额外的儿童税款抵扣
如果纳税人申报表格2555，即外国劳动收入豁免，那么他们不能同时申请额外的儿童税款抵扣。
个人税表申报延期
如果纳税人生活在海外，同时无法在4月15号以前申报个人所得税，国税局将申报截止日自动延迟到6月15号。这种特定的延期同样适用于在海外服务的美国军人。纳税人必须在税表申报时提供一份特别的申明来解释为什么其可以享受这种延期