美国税务居民和非税务居民的纳税法则是有很大不同的，所以判断纳税人(Tax Payer)是以美国税务居民纳税还是非税务居民身份纳税至关重要。
从原则上来讲，非美国永久居民指的是那些不具备美国公民 (US Citizen)和绿卡(Permanent Resident)身份的外国人。但是，美国国税局(IRS)定义美国税务居民与移民身份有所不同。从税务角度来讲，一个外国人需要通过绿卡测试(Green Card Test)或连续居住测试(Substantial Presence Test)来判断是否是美国税务居民。符合下列两项测试之一则是美国税务居民，否则是非税务居民。
A) “绿卡测试”:如果你是美国绿卡持有人，你则被视为当然的美国税务居民。
B) “连续居住测试”：必须满足以下的两个条件：
1. 当年在美国境内居住至少31天，并且
2. 在过去三年内居住在美国境内183天，该实际居住天数计算方式为：
a) 当年居住在美国境内天数以100%计；
b) 过去的第一年居住在美国境内天数以1/3计；
c) 过去的第二年居住在美国境内的天数以1/6计。
如果一个外国人被认定为美国税务居民，则需要像美国公民和绿卡持有人一样，申报包括美国境内和境外的全部收入(Global Income)。非美国税务居民只须对其在美国的境内的收入(Income from US Sources)纳税。