个人退休帐户（IRA – Individual Retirement Account) 是纳税人为退休生活进行储蓄的重要工具。如果你已有或者近期内准备开设此帐户，你必须了解一下几条关键的法则。下面是国税局给纳税人的年度重要提醒：
1)年度缴纳和抵扣限额 (Contribution & Deduction Limits)：
纳税人每年可以缴纳最高达$5,500（$6,500 如果年满50岁）至传统（Traditional) 或罗斯（Ross) 个人退休帐户。如果纳税人以夫妻名义一起申报个人所得税，那么纳税人和其配偶可分别缴纳即使夫妻之中只有一人有应课税收入。对2015年度而言，缴纳的最后期限为2016年4月18日。在某些情况下，纳税人可抵扣的缴纳金额会受到限制。这适用于如果纳税人及其配偶从雇主获得另外的退休金计划，以及其收入高于特定水准。下表显示的是国税局制定的2015年度个人退休帐户可抵扣的缴纳金额根据收入水平的逐步减少（Phase Out).
2)避免过度缴纳（Excess Contribution):
如果纳税人缴纳超过国税局限制的金额，超出部分将被征收6%的所得税。如果超出部分未被纳税人取出，那么每年都将被征收6%的税。如果纳税人有过度缴纳金额，避免缴税的方法是在个人所得税截止日前（包括延期）取出该部分缴纳金额。
3）支取法定分配（Required Distribution):
如果纳税人已年满70.5岁，国税局规定其毎年必须从传统个人退休帐户（Traditional IRA)中支取法定最低分配(RMD – Required Minimum Distribution)。罗斯个人退休帐户（Ross IRA) 没有法定最低分配的规定。一般而言，纳税人必须在2015年12月31日支取。但如果纳税人在2015年中年满70.5岁，那么支取的最后期限为2016年4月1日。如果纳税人有多个个人退休帐户，那么每个帐户都需计算法定分配额，但可从一个帐户中提取总金额。如果纳税人不按时提取法定最低分配，则需缴纳等于50%法定最低分配的消费税（Excise Tax).
4)退休帐户分配可能影响纳税人的医疗保险费税务减免（PTC – Premium Tax Credit):
如果纳税人在年底从退休帐户中支取分配金额，并同时在个税申报时申请PTC, 那么纳税人必须小心计算分配金额。可课税的分配会增加家庭总收入，也许会造成拿不到PTC的后果。如果加上退休帐户分配金额后的家庭总收入达到联邦贫困线（Federal PovertyLine)的4倍（400%），那么PTC在个税申报时无法拿到。在这种情况下，纳税人必须全额退还联邦政府提前为纳税人支付给医疗保险公司的PTC。